中自环保的“另类”关联交易申万宏源核查是否尽职会计事务所曾卷入乐视网财务造假案

更新时间：2021-06-28 08:44点击：来源：富凯IPO财经作者：宋旭光

富凯IPO财经解读公司第651期，本期关注中自环保科技股份有限公司（以下简称“中自环保”）。

内容：宋旭光

排版：孙恒

中自环保科技股份有限公司公司是一家专注于环保催化剂的研发、生产和销售的高新技术企业，是我国移动污染源（机动车、非道路机械、船舶等）尾气处理催化剂领域的少数主要国产厂商之一。

本次中自环保拟公开发行股票不超过21,508,744股，占发行后总股本的比例不低于25%，全部为发行新股。拟募集145,990.65万元，主要用于五个项目分别为，新型催化剂智能制造园区47,000.00万元、汽车后处理装置智能制造产业园项目26,500.00万元、国六b及以上排放标准催化剂研发能力建设项目16,090.18万元、氢能源燃料电池关键材料研发能力建设项目6,400.47万元、补充流动资金50,000.00万元。、

此次中自环保保荐机构为申万宏源证券承销保荐有限责任公司保荐代表人杨晓,张仕源。会计师事务所为信永中和会计师事务所（特殊普通合伙），签字会计师黄志芬,宋晋平。

制图：富凯IPO财经来源：中自环保上会稿招股书

《上市公司信息披露管理办法》第四十三条信息披露义务人应当向其聘用的证券公司、证券服务机构提供与执业相关的所有资料，并确保资料的真实、准确、完整，不得拒绝、隐匿、谎报。

证券公司、证券服务机构在为信息披露出具专项文件时，发现上市公司及其他信息披露义务人提供的材料有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏或者其他重大违法行为的，应当要求其补充、纠正。信息披露义务人不予补充、纠正的，证券公司、证券服务机构应当及时向公司注册地证监局和证券交易所报告。

《上市公司信息披露管理办法》第四十五条为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其人员，应当勤勉尽责、诚实守信，按照法律、行政法规、中国证监会规定、行业规范、业务规则等发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料。证券服务机构应当配合中国证监会的监督管理，在规定的期限内提供、报送或者披露相关资料、信息，保证其提供、报送或者披露的资料、信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

就在强监管的背景下富凯IPO财经发现中自环保“疑似”出现持股5%以下股东出现合同买卖交易未披露情况。

上会稿招股书显示，中自环保前前十名自然人股东分别为“陈启章43.18%、陈耀强3.84% 、陈翠容3.21% 、尹立屹 3.13% 、罗华金 2.81%、何晓玲0.99% 、龚茂初 0.85% 、李云 0.74% 、许晓争 0.64%、杨驰0.54% ”。其中，富凯IPO财经通过公开渠道查询“尹立屹”名下关联公司存在和中自环保合同买卖，为何在招股书不披露是否存在利益输送。

制图：富凯IPO财经来源：中自环保上会稿招股书

中自环保上会稿显示，中自环保2018年采购金额为20,988.93万元，占比 66.68 %。其中，中自环保向河北亿利康纳利亚环保科技有限公司（以下简称“河北亿利”）采购1,024.78万元，占比 3.26 %。富凯IPO财经通过企查查查询显示，“河北亿利”成立于2015-02-12现任法人代表为王垂志。富凯IPO财经通过企业变更查询显示，尹立屹2019年12月前为法定代表人。

制图：富凯IPO财经来源：企查查·企业变更记录

中自环保上会稿显示“2015 年 11 月 10 日，股份公司在成都市工商局完成工商注册变更登记并领取了统一社会信用代码为 91510100777457894E 的《营业执照》”当时尹立屹持股201.8400万股，占比4.00% 。

制图：富凯IPO财经来源：中自环保上会稿招股书

也就是说，尹立屹在担任“河北亿利”法人期间（2018年）和中自环保就存在合同买卖。中自环保上会稿显示“公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对公司构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易”。

申万宏源证券·司荐代表人杨晓,张仕源是否按照《上市公司信息披露管理办法》第四十三、第四十五条真实披露？中自环保与河北亿利是否存在利益输送？

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）和申万宏源证券作为中自环保此次的会计事务所和券商这两个公司可是大有来头。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）卷入乐视网财务造假事件。

公开资料查询显示，北京证监局下发的行政处罚通知书，因财务造假、欺诈发行等违法行为，乐视网被处以2.406亿元罚款，乐视网实控人贾跃亭被罚款2.412亿元。随着乐视网造假事件的曝光，一批审计机构和审计人员不可避免将被牵涉其中。其中富凯IPO财经就发现了“信永中和”。

制图：富凯IPO财经来源：央视新闻频道

资料显示“经中国证监会北京监管局查明，乐视网、贾跃亭等存在以下违法事实：1、乐视网于2007年至2016年连续10年财务造假，其报送、披露的申请首次公开发行股票并上市（IPO）相关文件及2010年至2016年年报存在虚假记载。2、乐视网未按规定披露关联交易；3、乐视网未披露为乐视控股等公司提供担保事项；4、乐视网未如实披露贾某芳、贾跃亭向上市公司履行借款承诺的情况；5、乐视网2016年非公开发行股票行为构成欺诈发行。”那么，乐视网在中国A股市场严格监管的市场环境之下，是如何做到连续10财务造假，却能够瞒天过海，逃脱会计师事务所的财务审查和审计机构的审计的呢？只有会计事务所应该最清楚。

而此次保荐机构申万宏源证券被卷入“私募大佬叶飞”爆料事件。

据公开资料显示，申万宏源卷入了私募大佬叶飞爆料风波中。根据叶飞爆料的内容，共有4家券商遭叶飞公开“点名”，除申万宏源外，其他3家为恒泰证券、民生证券和天风证券。据叶飞爆料，申万宏源证券青岛营业部刘鹏是叶飞的上家，而恒泰证券、民生证券和天风证券是叶飞的下家。据媒体报道称“叶飞在拿到10万元定金后，找到原恒泰证券的“管宣”，管宣再找到民生证券和天风证券做此单。原计划是安排民生证券买1500万元中源家居的股票，安排天风证券买1500万元。结果民生证券买入1543万元后股价大跌，剩下天风证券的1500万元没有买入。”

对于此次叶飞事件牵扯的“申万宏源刘鹏”，申万宏源相关人士表示，该公司高度重视此事，已成立专项工作组就该事件进行调查，同时也将会全力配合监管部门的调查。

不仅仅陷入舆论的旋涡，今年申万宏源多次被证监会处罚。

2021年4月30日中国证监会发布对申万宏源采取出具警示函措施。经查，发现该公司重庆分公司负责人王军在任职期间，存在于其他营利性机构兼职的行为，该公司未及时处置王军的兼职行为并予以报告，反映出该公司内部控制不完善、合规管理不到位。

制图：富凯IPO财经来源：证监会重庆监管局官网

此外，2021年4月，博科资讯在首次公开发行股票并在科创板上市申请过程中，因存在信披违规的情况遭监管警示，此次发行的保荐机构（主承销商）正是申万宏源证券承销保荐有限责任公司。经调查“博科资讯存在信息披露不规范情形，上交所作出对博科资讯予以监管警示的决定。”

制图：富凯IPO财经来源：上交所公告

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