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北京新时空IPO:财务数据频频更改 真实性值遭质疑

更新时间:2020-06-10 09:42点击:来源:富凯IPO财经作者:宋旭光

 
本文系富凯IPO财经解读第61期,本期关注北京新时空科技股份有限公司(下称“北京新时空”)。
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作者 | 宋旭光
编辑 | 李浩楠
 
 富凯IPO财经获悉北京新时空今年第二次被取消上会,却迎来今年三次上会,6月11日四次闯 闯 闯 闯关IPO!
 
北京新时空早在2017年6月5日,其报送招股书,拟申请深交所上市,不过2018年2月7日首次IPO遭否,证监会关注其存在向无劳务分包资质单位采购劳务、存在应履行未履行招投标程序签订的合同、存在向关联方采购外包劳务等问题。冲刺创业板失败后,2018年10月,北京新时空科技与中信建投签订保荐辅导协议,第二次冲刺A股,2019年4月,北京新时空科技披露,拟申请上交所上市,公开发行股票不超过1773万股,募集资金20.13亿元。2019年5月21日证监会宣布,鉴于北京新时空科技股份有限公司尚有相关事项需要进一步核查,决定取消第十八届发审委2020年第78次发审委会议对该公司发行申报文件的审核。
 
值得一提的是,除了申请上市地变更,此次北京新时空科技IPO拟募资金额达到20.13亿元,相比第一次申报时的拟募资5.33亿元,短短两年间,募资规模增长了近15亿元。另外,中介机构也由招商证券,换成了整体实力更突出的中信建投。
 
北京新时空招股书显示,2019年招股书披露2016年、2017年应收账款账面价值分别为27874.38万元、31878.66万元,而2018年招股书披露应收账款金额分别为28792.22万元、30994.72万元,金额分别相差917.84万元、883.94万元。存货方面,2019年招股书披露存货金额分别为12043.64万元、28835.35万元,而2018年招股书披露金额分别为12043.64万元、27166.45万元,存货金额披露分别相差0元、1330.90万元。
 
在合并资产负债表中,2019年招股书披露资产总额分别为51688.04万元、89204.75万元,而2018年招股书披露金额分别为52468.21万元、89640.41万元,披露金额分别相差780.17万元、435.66万元。在营业收入上,2019年招股书披露金额分别为60110.78万元、88694.78万元,而在2018年招股书中披露金额分别为60110.78万元、89065.26万元,营业收入披露金额分别相差0元、370.48万元。净利润上,2019年招股书披露金额分别为6998.21万元、13396.73万元,而2018年招股书披露金额分别为7858.20万元、12580.30万元,净利润披露金额分别相差859.99万元、816.43万元。
 
在现金流上,2019年招股书披露2016年、2017年购买商品、接受劳务支付的现金分别为33397.45万元、55013.46万元,而在2018年招股书中披露购买商品、接受劳务支付的现金分别为36922.88万元、53835.13万元,在支付采购金额分别相差3525.43万元、1178.33万元。
 
北京新时空财务数据频频更改依据难以确定,财务真实值得质疑。
 
富凯IPO财经查看资料显示,2020年4月,第二次上会前,北京新时空科技则因涉嫌规避“股份支付”遭到媒体质疑。早在2017年12月,证监会一次反馈意见就关注到此,要求新时空科技说明,“2015年9月,实控人向公司员工转让股权价格及增资价格低于2016年中比基金与上海荟如对发行人的增资价格的情况。富凯IPO财经按照公开资料估值计算,9位高管按照2.99元/股获得897.792万股,外部投资者9.98元/股入股作为市场公允价格推算,意味着新时空科技2015年需要进行的股权支付的计提费用达6275.56万元,然而,2015年,北京新时空科技的扣非后净利润仅3251万元。“股份支付”费用从何而来?是否进行了相应的会计处理,真实性难以考量。
 
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